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Planejamento Tributário

Simples Nacional ou Lucro Presumido?

Compare os dois regimes tributários e descubra qual é mais vantajoso para sua empresa. Inclui cálculo do Fator R para serviços.

4%

Simples mín.

28%

Fator R limite

R$ 4,8mi

Limite Simples

~11%

LP serviços

Comparador de Regime Tributário

Simples Nacional vs Lucro Presumido

Faturamento anual estimado: R$ 0,00

Inclui salários, pró-labore, FGTS, INSS. Fator R atual: 0%

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Controle o limite de R$ 81.000/ano.

Comparador Tributário

Simples vs Lucro Presumido.

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Juros e Multa

Atualize boletos em atraso.

Criptomoedas

Calcule o IR de criptomoedas.

Comparativo

Diferenças entre os Regimes

CaracterísticaSimples NacionalLucro Presumido
Limite de faturamentoR$ 4,8 milhões/anoR$ 78 milhões/ano
Guias de pagamento1 guia (DAS)Múltiplas guias
INSS PatronalIncluído no DAS*20% sobre folha
Alíquota efetiva (serviços)6% a 33%~11,33% + ISS
Obrigações acessóriasSimplificadasDCTF, EFD, etc.

* Exceto para empresas do Anexo IV do Simples Nacional, que pagam INSS patronal separadamente.

Fator R

Entenda o Fator R

O Fator R determina se sua empresa de serviços vai para o Anexo III ou V

Fator R ≥ 28%

Quando a folha de pagamento representa 28% ou mais do faturamento, a empresa é tributada pelo Anexo III, com alíquotas menores.

Exemplo: Faturamento R$ 50.000/mês

Folha necessária: ≥ R$ 14.000/mês

Alíquota inicial: ~6%

Fator R < 28%

Quando a folha representa menos de 28% do faturamento, a empresa vai para o Anexo V, com alíquotas maiores.

Exemplo: Faturamento R$ 50.000/mês

Folha abaixo de R$ 14.000/mês

Alíquota inicial: ~15,5%

Dica para economizar

Se o Fator R da sua empresa está próximo de 28%, pode valer a pena aumentar o pró-labore dos sócios para atingir esse percentual e migrar para o Anexo III. Faça as contas!

FAQ

Perguntas Frequentes

Qual é melhor: Simples Nacional ou Lucro Presumido?

Depende de cada caso. O Simples é mais vantajoso para a maioria das empresas de comércio e para serviços com alta folha de pagamento. O Lucro Presumido pode ser melhor para serviços com baixa folha ou faturamento alto.

O que entra no cálculo do Fator R?

Entram: salários, pró-labore, FGTS, INSS, 13º, férias. Não entram: distribuição de lucros, vale transporte, vale refeição. O cálculo considera os últimos 12 meses.

Posso mudar de regime a qualquer momento?

Não. A mudança só pode ser feita em janeiro de cada ano. Para o Simples Nacional, a opção deve ser feita até o último dia útil de janeiro. Para Lucro Presumido, até o pagamento do primeiro imposto do ano.

Minha atividade pode ser Simples Nacional?

A maioria das atividades pode ser Simples Nacional, mas existem exceções: bancos, seguradoras, holdings, factoring, entre outras. Consulte a Lei Complementar 123/2006 ou um contador.

E o Lucro Real, quando usar?

O Lucro Real é obrigatório para empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões/ano ou atividades específicas. Também pode ser vantajoso para empresas com margens baixas ou prejuízos.