Calculadora CBS e IBS

São os dois tributos que formam o IVA dual brasileiro criado pela Reforma Tributária. A CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) é federal e substitui PIS e COFINS. O IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) é compartilhado entre estados e municípios e substitui ICMS e ISS. Ambos são não cumulativos, com crédito amplo, e cobrados no destino.

Significa que a alíquota incide sobre o valor líquido da operação e o imposto é somado ao preço, com destaque na nota fiscal. É diferente de PIS, COFINS, ICMS e ISS, cobrados por dentro: neles a alíquota incide sobre um preço que já contém o próprio imposto, o que faz a carga real ser maior do que a alíquota nominal sugere. Uma alíquota de 18% por dentro equivale a 21,95% por fora.

2026 é o ano-teste: CBS a 0,9% e IBS a 0,1%, somando 1%. Os valores são compensáveis com PIS e COFINS, então não há aumento relevante de carga. A fase serve para validar sistemas de apuração, recolhimento e creditamento. Empresas do Simples Nacional e MEIs estão dispensados de destacar os novos tributos na nota durante 2026.

É a virada real. PIS e COFINS são extintos e a CBS passa a ser cobrada integralmente, com alíquota de referência projetada em 8,8%. O IPI é zerado, exceto para produtos industrializados na Zona Franca de Manaus. Entram em cena o Imposto Seletivo, o split payment e o cashback da CBS. O IBS segue simbólico, em 0,1%, até 2028.

Entre 2029 e 2032 o IBS sobe gradualmente enquanto ICMS e ISS caem: em 2029 os tributos antigos ficam em 90% e o IBS assume 10% da alíquota de referência; em 2030 são 80% e 20%; em 2031, 70% e 30%; em 2032, 60% e 40%. Em 2033 ICMS e ISS deixam de existir e o sistema opera plenamente.

É a separação automática do imposto no momento da liquidação financeira da operação. Em vez de o valor cheio ir para o fornecedor e o tributo ser recolhido depois, o sistema bancário separa a parcela de IBS e CBS e a direciona diretamente ao fisco, repassando o líquido ao vendedor. Está previsto para começar em 2027.

Há redução de 60% para saúde, educação, dispositivos médicos, medicamentos, transporte coletivo, produtos agropecuários, insumos agrícolas e produções artísticas e culturais. Profissões liberais regulamentadas — advogados, médicos, engenheiros, contadores, arquitetos — têm redução de 30%. A cesta básica nacional tem alíquota zero.

A Cesta Básica Nacional foi integralmente desonerada de IBS e CBS. Ela inclui itens essenciais como arroz, feijão, leite, pão, carnes, frutas, hortaliças, café e farinha. Para outros produtos, famílias de baixa renda inscritas no CadÚnico têm direito ao cashback, com devolução parcial do imposto pago.